確定申告でマイナンバーカードの期限切れ！今すぐできる対処法と手続き方法

マイナンバーカードの期限切れでも確定申告はできる

確定申告のために書類を揃えて、いざ入力という段階でマイナンバーカードの有効期限が切れていた時にはどうすればいいのでしょうか。
納税者はマイナンバーカードが期限切れでも、書面提出など代替手段により確定申告そのものは実施可能です。

確定申告でマイナンバーカードが問題となるのは本人確認方法であり、カードの有効性の問題は申告手段の選択で対応できます。
つまり、期限切れの場合は申告不可ではなく、e-Tax以外の方法へ切り替えることで対応できます。

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マイナンバーカードの「期限切れ」には2種類ある

マイナンバーカードの期限切れには性質の異なる2つのケースがあります。どちらに該当しているのかによって、確定申告への影響が変わります。
それぞれの違いを理解して、「期限切れ」によってどのような場合に問題となるのか整理してください。

カード本体の有効期限が切れている場合

マイナンバーカードの有効期限には、マイナンバーカード本体の有効期限とマイナンバーカードのICチップに搭載されている電子証明書の有効期限の2種類があります。

マイナンバーカード本体の有効期限は、カードの表面に印字された日付を確認してください。
カード発行時に18歳以上の場合には10年で、発行から10回目の誕生日までが期限です。
カード発行時に18歳未満の場合には5年で、発行から5回目の誕生日までが期限となります。

マイナンバーカード本体の有効期限が切れている場合には、顔写真付きの本人確認書類として使用できなくなってしまいます。
コンビニ交付やe-Taxで必要となる公的個人認証による本人確認が行えません。確定申告に必要な身分証明ができなくなってしまうので、書面申告への切替が必要です。

電子証明書の有効期限が切れている場合

電子証明書の有効期限は、カードのおもて面またはマイナポータルで確認可能です。
カード本体の有効期限の下に電子証明書の有効期限が印字されているので確認してみてください。

電子証明書の有効期限は年齢に関わらず5年で、発行から5回目の誕生日までです。マイナンバーカード本体と電子証明書では、有効期限が違うので注意が必要です。

電子証明書が期限切れの場合には、マイナンバーカード本体は本人確認書類として有効期限まで利用できます。
しかし、e-Tax送信時に認証エラーが発生します。ただし、電子証明書失効時でも、マイナンバー記載による書面提出は引き続き可能です。

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期限切れの場合の確定申告のやり方【ケース別】

マイナンバーカードの有効期限切れは、期限切れの種類に応じて選択すべき申告方法が異なります。どのような方法で確定申告をすればいいのか、ケース別にまとめました。

①e-Taxを使わず「書面提出」で申告する

確定申告は書面提出も可能です。納税者は確定申告書を作成し印刷した上で、税務署へ直接提出または郵送で申告します。

書面申告ではマイナンバーの記載と、本人確認書類の写しを添付すれば要件を満たします。
書面で提出するため、印刷したり、郵送などの手間はかかりますが、すぐに対応すれば期限内に申告を行える手段です。

②ID・パスワード方式でe-Taxを使う【※新規発行は終了】

過去に税務署で発行されたID・パスワードを保有していれば、ID・パスワード方式でe-Tax送信が可能です。
マイナンバーカード不要で電子申告できますが、対象者が限定される点に注意してください。

ID・パスワードは新規発行が原則終了しています。すでにID・パスワードを取得している人だけが利用できます。

③マイナンバーカードを更新してe-Taxを使う

マイナンバーカードまたは電子証明書を更新すれば、通常どおりe-Taxによる確定申告が利用できます。ただし、更新手続きが完了するまでは確定申告ができません。

確定申告の時期は市区町村窓口が混雑しやすく、更新手続きに時間を要する可能性もあります。
確定申告期限ギリギリになってから、マイナンバーカードの有効期限切れに気付いた場合には、更新が間に合わない可能性もあります。

更新したマイナンバーカードで確定申告する場合は、申告期限から逆算して早めに行動するようにしてください。また、e-Taxを使う方法以外も検討してください。

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マイナンバーカード・電子証明書の更新方法

マイナンバーカード本体と電子証明書の両方に有効期限が設定されています。有効期限切れになると、本人確認や書類の受け取りなど日常でも不便です。
どのようにして更新すればいいのか手続きについて紹介します。

申請方法と受取人

マイナンバーカードの有効期限を迎える時は2～3カ月前をめどに有効期限通知書が送付されます。
有効期限通知書に申請書IDがあればオンライン申請や証明写真機の申請が可能です。申請者IDがない時には、市区町村窓口で申請します。

代理人が受け取る時には、有効期限通知に同封された照会書兼回答書に申請する本人が必要事項を記入して封入したものを代理人が持参します。
以下では、どのような方法で申請できるのかまとめました。

スマートフォン（マイナポータル）で申請

スマートフォンから更新の申請をする時には、マイナポータルアプリを利用して行います。
申請者は案内に従って、顔写真の撮影や必要事項の入力を行うことで申請が完了します。

申請ではパスワードの入力が求められ、複数回間違うとパスワードがロックされてしまうので注意してください。
ロックされた場合には窓口でパスワード初期化申請をして再設定しなければいけません。ロックされてしまうと手間がかかるので、慎重に操作してください。

パソコンで申請

パソコンによる申請は、マイナンバーカード総合サイトのオンライン申請ページから行います。
デジタルカメラなどで撮影した顔写真をパソコンからアップロードして、申請情報を入力してください。

郵送で申請

郵送による申請は、更新案内に同封されている申請書または公式申請書を使用して行います。
必要事項を記入して顔写真を貼付した上で、指定先へ郵送することで申請が完了します。

交付申請書、送付用封筒の様式は有効期限通知書に同封されているほか、マイナンバーカード総合サイトからもダウンロード可能です。

証明用写真機で申請

証明用写真機で申請することもできます。写真撮影の料金と交付申請書を準備し、対応している証明用写真機に出向いて画面の案内に沿って手続きをしてください。
タッチパネルから「個人番号カード申請」を選択して交付申請書のQRコードをかざします。

証明用写真機を探して出向く手間はかかりますが、綺麗な写りの写真を希望する人に適した方法です。

受取人

マイナンバーカードの受取りや電子証明書更新は、本人確認を厳格に行う必要があるため、受取りには原則として申請者本人の来庁が求められます。
代理人による受取りは、やむを得ない事情があり、かつ追加書類を提出した場合に限られると公式で定められています。

窓口で申請者本人が来庁できない理由を証明する資料として、書類などを提示する必要があるので、窓口に出向く前に準備しておくようにしてください。

受取・更新手続きができる場所

マイナンバーカードの手続きは受け取りも必要です。どのように受け取るのかまとめました。

市区町村の窓口

マイナンバーカードや電子証明書の受取・更新手続きは、原則として住民票のある市区町村の窓口で行われます。
市区町村ごとに方法は違いますが、受け取りの予約をして受け取るのが一般的です。受け取りに指定した日時・場所を確認し、必要書類を持参してください。

地方自治体によって違いはありますが、受け取りの予約は市区町村によっては枠が限られていて、予約が埋まってしまっているケースもあります。
夕方以降など混みあう時間帯は予約で埋まってしまうことがあるので、確定申告までにマイナンバーカードを準備できるようにスケジュールに余裕を持って手続きしてください。

指定された交付窓口

自治体によっては、本庁舎以外にマイナンバーカードの特設会場や指定交付窓口が設けられる場合があります。
交付場所は交付通知書や自治体公式サイトで案内されます。混雑緩和を目的に予約制を採用しているケースが多いです。

更新にかかる期間の目安

確定申告に使うためのマイナンバーカードを更新する場合、できるだけ早くに更新して欲しいと感じるでしょう。更新にかかる期間の目安をまとめました。

電子証明書の更新にかかる期間

電子証明書の更新は、市区町村によって違いはありますが窓口で手続きをして即日から数日で完了する場合もあります。

電子証明書の更新は、カード本体更新と比べて短期間で対応可能です。確定申告期限が近い場合であっても電子証明書だけの更新であれば間に合うケースも多くあります。

マイナンバーカード本体更新にかかる期間

マイナンバーカード本体の更新は、申請後に新しいカードが作成されるため、交付まで1カ月を要することもあります。
総務省は申請から受取まで一定の期間が必要であると示しています。つまり、申告期限直前の申請ではe-Tax利用に間に合わない可能性についても考慮しなければいけません。

マイナンバーカードの有効期限の更新は10年に一度です。そのため、普段は意識していない人も多いかもしれません。
有効期限通知書が届いた時には早めに手続きを開始するようにしてください。

申告期限が迫っている場合の対応

すでに確定申告期限が近くなってからマイナンバーカードの有効期限切れに気づいた場合は、更新完了を待つより書面提出など別の申告方法へ切り替える判断が重要です。

更新期間を正しく把握せずにe-Taxに固執すると期限後申告となるリスクが発生します。有効期限までの残日数を基準にして、確実に間に合う方法を選ぶようにしてください。

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確定申告期限に間に合わない場合の注意点

定められた期限に確定申告が間に合わないケースもあります。確定申告期限に間に合わない場合の注意点をまとめました。

期限後申告でも直ちに重いペナルティが科されるわけではない

確定申告は期限が設けられているものの期限後申告であっても、自主的に申告した場合は無申告加算税が軽減される仕組みがあります。
期限を過ぎたからといってそのままにするのではなく、早めに申告してください。

国税庁は、期限後でも速やかに申告と納付を行うことを納税者に求めています。
期限超過したからといって、直ちに重加算税が課されるわけではなく、申告態度や時期が処分内容に影響します。

申告を放置すると税務上のリスクが大きくなる

絶対に避けてほしいのが、間に合わないからとそのままにしてしまうことです。
確定申告を行わず放置すると、無申告加算税や延滞税が本来より重くなる可能性があります。

自分から申告するのではなく、税務署からの調査通知後に申告した場合、軽減措置が適用されないこともあるので注意してください。
期限後であっても早期に提出することが、結果的に金銭的負担を抑える行動になります。

まず提出し、後から修正する対応も制度上認められている

そもそも確定申告作業が終わらなくて間に合わないといったケースもあります。確定申告は、期限内外を問わず提出後に修正申告や更正の請求も可能です。

確定申告では資料が不足している場合でも、現時点でわかる範囲で申告書を提出することが認められています。
まずは確定申告期限までの提出を優先して、後日正確な内容に修正するほうが制度にのっとっていて安全な対応です。

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よくある質問（FAQ）

確定申告には、わかりにくい部分も多数あります。ここではよくある質問をまとめました。

Q. 期限切れのままe-Tax送信したらどうなる？

期限切れのままe-Tax送信すると、本人認証ができず送信エラーとなり受付は完了しません。
送信履歴は残っても申告済みとは扱われず、確定申告が終わっていない状態です。期限内に申告するためには、書面提出など別の方法を選択してください。

Q. 更新中でも申告できる？

マイナンバーカード更新中であっても、書面提出による確定申告は問題なく実施できます。
マイナンバーカードの更新完了を待つか書面提出に切り替えるかは、申告期限までの残日数で判断してください。
間に合うか不安な時には、確実に提出できる書面提出が適しています。

まとめ｜期限切れでも焦らず「今できる方法」を選ぼう

マイナンバーカードの期限切れは、確定申告が不可能になる状態ではありません。書面提出であれば期限切れでも確定申告可能です。
納税者は自身のマイナンバーカードの有効期限が切れた時の状況に応じて、最短で確実な申告方法を選択しなければいけません。
また、翌年以降の申告に備え、カードや電子証明書の更新は早めにおこなってください。

（編集：創業手帳編集部）